คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มคิดอย่างไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือ VAT เป็นภาษีที่บวกเข้ากับราคาสินค้าและบริการ ผู้ประกอบการจดทะเบียนเก็บจากลูกค้าเป็นภาษีขาย และนำภาษีซื้อที่ตัวเองจ่ายไปหักออกก่อนนำส่งกรมสรรพากร

อัตราตามมาตรา 80 แห่งประมวลรัษฎากรคือ 10% แต่ถูกลดโดยพระราชกฤษฎีกาเหลือ 6.3% แล้วบวกภาษีท้องถิ่นอีก 1 ใน 9 ของอัตราที่จัดเก็บ รวมเป็น 7% ซึ่งเป็นอัตราที่ใช้อยู่ในปี 2569 การลดอัตรานี้ต้องต่ออายุเป็นรอบ ไม่ใช่อัตราถาวร

บวกเข้าและถอดออกไม่เหมือนกัน

1. ถ้าราคาที่มีอยู่ยังไม่รวมภาษี ให้คูณด้วยอัตรา 7% จะได้จำนวนภาษี แล้วบวกกลับเข้าไปเป็นราคารวม
2. ถ้าราคาที่มีอยู่รวมภาษีแล้ว ให้หารด้วยหนึ่งบวกอัตรา จะได้ราคาไม่รวมภาษี แล้วนำมาลบออกจากราคารวมจึงจะได้จำนวนภาษี
3. ห้ามคูณราคาที่รวมภาษีแล้วด้วยอัตราโดยตรง เพราะจะได้ตัวเลขที่สูงเกินจริง
4. ราคาไม่รวมภาษีที่ได้จากข้อสองคือฐานที่ต้องระบุในใบกำกับภาษี

เรื่องที่คนคำนวณผิดบ่อยที่สุด

ความผิดพลาดที่พบมากที่สุดคือการถอดภาษีด้วยการคูณ 7% จากราคาที่รวมภาษีแล้ว ราคารวมภาษีหนึ่งพันบาทไม่ได้มีภาษีอยู่เจ็ดสิบบาท เพราะเจ็ดสิบบาทคือ 7% ของราคาก่อนภาษี ไม่ใช่ของราคาหลังภาษี ยิ่งยอดสูงยิ่งคลาดเคลื่อนมาก

ทำไมตัวเลขของคุณอาจไม่ตรง

สินค้าและบริการบางประเภทได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 81 และบางรายการเสียในอัตราศูนย์ตามมาตรา 80/1 เช่นการส่งออก หน้านี้คิดจากอัตราเดียวจึงไม่ครอบคลุมกรณีเหล่านั้น

ผู้ประกอบการที่มีรายรับไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปียังไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม จึงไม่ต้องเรียกเก็บและออกใบกำกับภาษี อัตราที่ใช้บังคับจริงตรวจสอบได้ที่กรมสรรพากร

คำถามที่พบบ่อย

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มปีนี้เท่าไร 7% ซึ่งเป็นอัตราที่ลดลงมาจาก 10% ตามมาตรา 80 โดยพระราชกฤษฎีกาที่ต้องต่ออายุเป็นรอบ

ราคารวมภาษีแล้วถอดออกอย่างไร หารราคารวมด้วยหนึ่งบวกอัตราภาษี ผลลัพธ์คือราคาไม่รวมภาษี ส่วนต่างคือจำนวนภาษี

ทำไมอัตราจึงเขียนว่า 6.3% 6.3% คือส่วนที่เข้ารัฐบาลกลาง ส่วนที่เหลือเป็นภาษีท้องถิ่นซึ่งคิดเป็น 1 ใน 9 ของอัตราที่จัดเก็บ รวมกันจึงเป็นอัตราที่ผู้บริโภคจ่าย

ต้องจดทะเบียนเมื่อไร เมื่อรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภายในกำหนดเวลา