คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคิดจากอะไร

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้คิดจากรายได้ทั้งก้อน แต่คิดจากเงินได้สุทธิ ซึ่งคือเงินได้ทั้งปีหักค่าใช้จ่ายและหักค่าลดหย่อนแล้ว คนสองคนที่รายได้เท่ากันจึงเสียภาษีไม่เท่ากันได้

อัตราภาษีขั้นบันไดของปีภาษี 2569 มีแปดขั้น เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น จากนั้นไล่จาก 5% ขึ้นไปทีละขั้นจนถึง 35% สำหรับส่วนที่เกิน 5,000,000 บาท

ลำดับการคำนวณ

1. รวมเงินได้พึงประเมินทั้งปีจากทุกแหล่ง
2. หักค่าใช้จ่าย เงินเดือนและค่าจ้างหักเหมา 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
3. หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ 60,000 บาท บุตรคนละ 30,000 บาท และอุปการะบิดามารดาคนละ 30,000 บาท
4. หักเบี้ยประกันชีวิตไม่เกิน 100,000 บาท ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อที่อยู่อาศัยไม่เกิน 100,000 บาท และเงินสมทบประกันสังคมไม่เกิน 9,000 บาท
5. ส่วนที่เหลือคือเงินได้สุทธิ นำเข้าตารางอัตราภาษีทีละขั้น

เรื่องที่คนคิดผิดบ่อยที่สุด

อัตราขั้นสูงสุดไม่ได้ใช้กับเงินได้ทั้งก้อน คนที่มีเงินได้สุทธิ 500,000 บาทไม่ได้เสีย 10% ของทั้งก้อน แต่ได้รับยกเว้น 150,000 บาทแรก เสีย 5% กับส่วนถัดมาจนถึง 300,000 บาท และเสีย 10% เฉพาะส่วนที่เหลือเท่านั้น อัตราภาษีเฉลี่ยจึงต่ำกว่าอัตราขั้นสูงสุดเสมอ

ทำไมตัวเลขของคุณอาจไม่ตรง

ค่าลดหย่อนกลุ่มกระตุ้นเศรษฐกิจออกใหม่แทบทุกปีและมีเงื่อนไขต่างกัน หน้านี้ไม่ได้ใส่ไว้ ให้กรอกในช่องค่าลดหย่อนอื่น

เงินได้ประเภทอื่นนอกจากเงินเดือนหักค่าใช้จ่ายคนละอัตรา บางประเภทหักตามจริง บางประเภทหักเหมา ให้เลือกโหมดกรอกค่าใช้จ่ายเอง ตารางอัตราที่ใช้จริงดูได้ที่กรมสรรพากร

คำถามที่พบบ่อย

ต้องยื่นแบบไหน ผู้มีเงินได้จากเงินเดือนอย่างเดียวยื่น ภ.ง.ด.91 ผู้ที่มีเงินได้ประเภทอื่นด้วยยื่น ภ.ง.ด.90

เงินได้เท่าไรจึงไม่ต้องเสียภาษี ผู้มีเงินเดือนอย่างเดียวและมีเพียงค่าลดหย่อนส่วนตัว จะยังไม่เสียภาษีตราบที่เงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท

ค่าลดหย่อนบุตรได้กี่คน ได้ทุกคนที่เข้าเงื่อนไข คนละ 30,000 บาท บุตรคนที่สองขึ้นไปที่เกิดตามปีที่กฎหมายกำหนดมีสิทธิเพิ่มเติม ตรวจสอบเงื่อนไขปีล่าสุดก่อนยื่น

ไม่มีภาษีต้องชำระ ยังต้องยื่นไหม ต้องยื่น หน้าที่ยื่นแบบดูจากจำนวนเงินได้ ไม่ได้ดูจากว่ามีภาษีต้องชำระหรือไม่