คำนวณภาษีการรับมรดก

ได้รับมรดกเท่าไรจึงต้องเสียภาษี

ภาษีการรับมรดกเก็บจากผู้รับมรดก ไม่ได้เก็บจากกองมรดกหรือจากผู้ตาย และเก็บเฉพาะส่วนที่มูลค่ามรดกสุทธิเกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดเท่านั้น

ตามพระราชบัญญัติภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 ซึ่งยังใช้อยู่ในปี 2569 ผู้รับมรดกจากเจ้ามรดกรายเดียวกันรวมทุกคราวไม่เกิน 100 ล้านบาทไม่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องยื่นแบบ ส่วนที่เกินเสีย 5% หากผู้รับเป็นบุพการีหรือผู้สืบสันดาน และเสีย 10% หากเป็นทายาทอื่น

ลำดับการคำนวณ

1. รวมมูลค่ามรดกที่ได้รับจากเจ้ามรดกรายนั้นทุกคราว
2. หักภาระหนี้สินที่ตกทอดมาพร้อมมรดก จะได้มูลค่ามรดกสุทธิ
3. หักเกณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษี 100 ล้านบาท
4. คูณส่วนที่เหลือด้วยอัตราตามความสัมพันธ์กับเจ้ามรดก

ทรัพย์สินที่นับมีเฉพาะที่กฎหมายกำหนดไว้ ได้แก่ อสังหาริมทรัพย์ หลักทรัพย์ เงินฝาก ยานพาหนะที่จดทะเบียน และทรัพย์สินทางการเงินที่กำหนดเพิ่ม ทองคำหรือเครื่องประดับที่ไม่ได้จดทะเบียนไม่อยู่ในข่าย

เรื่องที่คนเข้าใจผิดบ่อยที่สุด

เกณฑ์ยกเว้นภาษีไม่ได้ใช้กับมรดกทั้งกอง แต่ใช้กับผู้รับแต่ละคนต่อเจ้ามรดกแต่ละราย มรดกก้อนใหญ่ที่แบ่งให้ทายาทหลายคนอาจไม่มีใครถึงเกณฑ์เลย

อีกเรื่องคือเกณฑ์นับสะสม ผู้ที่ได้รับมรดกจากเจ้ามรดกรายเดิมหลายครั้งต้องนำทุกครั้งมารวมกัน ไม่ใช่ดูทีละครั้ง

ทำไมตัวเลขของคุณอาจไม่ตรง

มูลค่าที่ใช้คำนวณเป็นมูลค่าตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร ณ วันที่ได้รับมรดก ซึ่งอาจไม่ใช่ราคาตลาดที่คุณประเมินเอง โดยเฉพาะอสังหาริมทรัพย์และหลักทรัพย์ที่ไม่ได้จดทะเบียนในตลาด

หน้านี้ไม่ได้คิดเบี้ยปรับหรือเงินเพิ่มกรณียื่นล่าช้า และไม่ได้ครอบคลุมภาษีการให้ซึ่งเป็นคนละเรื่อง กรณีคู่สมรสของเจ้ามรดกมีหลักเกณฑ์เฉพาะ ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากรก่อนยื่น

คำถามที่พบบ่อย

ใครเป็นผู้เสียภาษี ผู้รับมรดกแต่ละคนเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีของตัวเอง ไม่ใช่ผู้จัดการมรดกหรือกองมรดก

ทายาทโดยธรรมที่เป็นพี่น้องเสียเท่าไร พี่น้องไม่ใช่บุพการีหรือผู้สืบสันดาน จึงเสียในอัตรา 10% ของส่วนที่เกินเกณฑ์

ได้มรดกไม่ถึงเกณฑ์ต้องยื่นแบบไหม ไม่ต้องยื่น หน้าที่เสียภาษีและหน้าที่ยื่นแบบเกิดขึ้นเมื่อมูลค่ามรดกสุทธิเกิน 100 ล้านบาท

ทองคำและเครื่องประดับนับด้วยไหม ไม่นับ กฎหมายกำหนดประเภททรัพย์สินไว้เฉพาะ ทรัพย์สินนอกรายการนั้นไม่อยู่ในข่ายภาษีการรับมรดก